Налоговое право

Налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в России в ст. 57 Конституции, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. В современной России налоговая система нормативно определена в Налоговом кодексе. Налоговый кодекс – это федеральный закон с высокой степенью систематизации, то есть кодификационный законодательный акт. Он представляет собой своеобразную налоговую конституцию и кроме того позволяет обеспечить внутреннюю согласованность, целостность, системность и полноту правового регулирования налоговых отношений.

Налоговый кодекс является также комплексным актом, так как содержит не только материальные, но и процессуальные нормы.

В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщики имеют право:

пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
представлять налоговым органам документы, подтверждающие права на льготы по налогам;
знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами;
представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов по актам проверок;
в установленном порядке обжаловать решение налоговых органов и действие их должностных лиц;

И в то же время, налогоплательщики в соответствии с налоговым законодательством должны:

уплачивать законно установленные налоги;
вести бухгалтерский учет;
составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность в течение трех лет;
представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения;
вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;
выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах;

сообщать о прекращении своей деятельности, объявлении несостоятельности (банкротстве), ликвидации или реорганизации – в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
сообщать об изменении своего места нахождения не позднее 10 дней со дня принятия такого решения;
выполнять другие обязанности.

Налогоплательщик, нарушивший налоговое законодательство, несет финансовую ответственность в виде применения финансовых санкций:

1. взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной скрытый или неучтенный объект налогообложения и одновременно штрафа в размере той же суммы, при повторном нарушении — соответствующей суммы; при установлении судом факта умышленного сокрытия или занижения дохода (прибыли) приговором или решением суда по иску налогового органа или прокурора может быть взыскан в федеральный бюджет штраф в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода (прибыли);

2. штраф за каждое из следующих нарушений:

за отсутствие учета объектов налогообложения и за ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка, повлекшее за собой сокрытие или занижение дохода за проверяемый период — в размере 10% доначисленных сумм налога;
за непредоставление или несвоевременное предоставление в налоговый орган документов, необходимых для начисления, а также уплаты налогов в размере 10% причитающихся к уплате по очередному сроку суммы налога;
взыскание пени с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога в размере определенного процента неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная с установленного срока уплаты выявленной задержанной суммы налога, если законом не предусмотрены другие размеры пени. Взыскание пени не освобождает налогоплательщика от других видов ответственности.

Бизнес клуб «Желтый кот» поможет Вам выиграть споры с налоговыми органами, в том числе, по результатам налоговых проверок. Наши услуги включают:

обжалование результатов выездных и камеральных налоговых проверок налоговых инспекций;
обжалование путем признания недействительными актов, решений, действий, бездействия налоговых органов;
обжалование отказа налогового органа в применении вычета по НДС;
обжалование отказа налогового органа в возмещении НДС;
обжалование доначисления и требования уплатить сумму налога (в том числе НДС, налог на прибыль);
обжалование начисления пеней и штрафов налоговыми органами (налоговыми инспекциями) по результатам налоговых проверок;
подготовка возражений на Акты выездных и камеральных налоговых проверок.
подготовка апелляционных и жалоб при обжаловании актов, решений, действий и бездействия налоговых органов во внесудебном порядке;
обжалование незаконных действий налоговых органов при возврате экспортного НДС;
обжалование обвинений компании в недобросовестности, отсутствии экономической целесообразности, необоснованности налоговой выгоды и отсутствии деловой цели;
юридический и налоговый аудит схем, используемых вами в бизнес-процессах;
судебное обжалование, ведение судебных споров (в том числе, по обжалованию результатов выездных налоговых проверок) с налоговыми органами в любых судебных инстанциях.

Мы составим и реализуем комплексный план защиты Ваших прав по результатам выездной налоговой проверки.